2025-08-01 08:54:28

提出如下问题:
我单位是国有控股企业，拟将A全资子公司持有的探矿权评估后作价，出资到B全资子公司，增加B子公司实缴资本，请问此事项涉及哪些税种，如何操作规避纳税风险？


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

您好，

企业以评估后的无形资产出资，需处理以下涉税事项：

增值税
以无形资产（如专利、商标等）评估出资换取股权，属于有偿转让无形资产，需缴纳增值税。一般纳税人适用6%税率，小规模纳税人2027年底前减按1%征收率；若为土地使用权出资，一般纳税人计税方式不同（如简易计税差额5%）。技术转让类无形资产可享受免征增值税政策，需完成科技主管部门备案。 ‌

印花税
以知识产权出资需按合同价款万分之三缴纳印花税；土地使用权出资按万分之五缴纳。符合条件可享“六税两费”减半政策。 ‌

企业所得税
无形资产评估增值部分计入当期损益，差额部分视同转让所得或损失计入应纳税所得额。符合条件的技术成果投资可递延纳税，允许在5年内分期计入应纳税所得额。 ‌

会计处理
按评估值入账，差额部分计入资本公积或营业外支出。

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