2025-04-22 14:32:11

提出如下问题:
老师，好！我公司为咨询类服务企业，支付给外籍人员的讲课报酬应代扣代缴哪些税费？


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

您好，

‌咨询类服务企业支付给外籍人员的讲课报酬需要代扣代缴的税费主要包括增值税、企业所得税和个人所得税。‌

增值税
根据相关规定，提供劳务所得需按照劳务发生地确定是否属于来源于境内的所得。如果咨询劳务在境内发生，则需代扣代缴增值税。增值税的税率一般为6%，此外还需根据当地税率代扣代缴相应的附加税‌

企业所得税
对于非居民企业在中国境内取得的所得，如果符合源泉扣缴的条件，支付方需作为扣缴义务人代扣代缴企业所得税。企业所得税的税率通常为25%，但如果与我国签订了税收协定，可能存在不同的税率规定‌

个人所得税
根据《中华人民共和国个人所得税法》，劳务报酬所得属于个人所得税的征税范围。对于支付外籍人员劳务费的情况，如果外籍人员在中国境内提供劳务并取得所得，支付方需要作为扣缴义务人代扣代缴个人所得税。个人所得税以每次收入额为应纳税所得额，超过一定数额的需按照规定的税率进行纳税‌

扣缴义务和申报流程
支付方作为扣缴义务人，需在支付报酬时代扣代缴相关税费，并及时将税款上缴国库。具体操作时，需按照相关税法规定办理相关手续和申报缴纳税款‌

专家补充回复