2014-04-22 06:22:28

提出如下问题:
1、我公司2013年发生财务费用5000万元，属于正常利息支出，年底为了体现利润将3000万进入“待摊费用”科目，2014年所得税汇算时想调增财务费费用来调减应纳税所得额，2014年4月份（这两天）下载2014年所得税汇算软件，在附表3中的29行中“账面金额”中填列2000万，“税收金额”中填列5000万，但“调减金额”中不显示金额，这是什么回事？但在40行“其他”中填列后在“调减金额”中就显示金额，难道“利息支出”有其他特殊规定吗？

2、2013年12月份发生铁路运费300万，当月发票未回，财务也没预提此项费用，2014年1月份发票回来入账，4月份所得税汇算时准备调整此项费用（通过调增费用来调减应纳税所得额），请问可以调整吗（跨年度费用）？如果能调整在2014年新软件汇算表附表3中的哪一行（科目）中进行调整？如果不调整可以按正常费用进2014的费用并影响2014的年利润并且2014汇算时不需要调整可以吗？


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

1、应该按正常的会计，进行“待摊费用”摊销，进入财务费用-利息费用，不涉及调减问题，通过会计处理即可。
2、可以通过会计处理，确认为2013年度的运输费用，因为业务实际发生在2013年度，可以通过会计处理扣除。

专家补充回复