2013-04-12 14:34:12

提出如下问题:
我公司基建项目于2011年4月份达到预定可使用状态，5月份按暂估价值计入固定资产并计提折旧，一直到2012年12月份才完成决算（已超过12个月）。根据国税函〔2010〕79号）第五条规定，企业固定资产投入使用后，由于工程款项尚未结清，未取得全额发票的，可暂按合同规定的金额计入固定资产计税基础计提折旧，待发票取得后进行调整。但该项调整应在固定资产投入使用后12个月内进行。

由于决算后价值与暂估价值差异较大（暂估2.42亿，决算后2.55亿），另外由于构筑物和机器设备两类固定资产分类调整，对每个月折旧影响较大。决算后还有个别施工方有争议，未取得发票。

在2012年的所得税汇算清缴中，具体应该如何进行税务处理，是否存在税务风险？（我公司2008-2012年享受过渡期“两免三减半”所得税优惠）。


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

超过12月,需要提前税务备案,企业固定资产要延期决算.

专家补充回复