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纳税答疑-税种答疑

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设计费账务处理问题

2012-06-22 23:41:10
提出如下问题:
老师您好：我公司7号矿体作废，公司于2011年4月与黑龙江省冶金设计规划院对公司7号矿体采矿工程进行补充初步设计及矿山安全避险(六大系统)设计签订设计协议书。两项费用合计支付11万元设计费。公司账务处理进管理费用科目，费用一次性扣除，没有进资产类。

公司于2012年6月开始对井巷工程进行施工。请问老师，上述账务处理是否正确？如果不正确，年度汇算清缴已结束，补交税款如何操做？谢谢！


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

不正确。应计入在建工程。完工后转入固定资产。可报经税务机关审核后重新进行所得税申报，并补交企业所得税。
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