关于矿产资源补偿费|纳税人俱乐部|视频中心|财务管理培训|财务管理培训课程|财务管理|财务高管培训|财务管理技能课程培训

提出如下问题:
老师你好：我公司按国土资源局部门有关规定，每月按销售收入2%

计提矿产资源补偿费。2011年全年计提120万元，实际上缴70万元。请问：1：2011年度企业所得税汇算清缴，没上缴的50万元（120万元-70万元）是否进行纳税调整？2：如果调整，假如这50万元在2012年6月份以后交纳，请问这50万元允许在2012年度企业所得税汇算清缴中扣除吗？

尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

如果是属于2011年应缴的所得税费用不用调整，如果是2011年不用缴纳的，需要调整。借：应交税费-企业所得税，贷：以前年度损益调整；借：以前年度损益调整，贷：利润分配。

专家补充回复