外商提供专利特许和工程服务需要代扣代缴的税费？|纳税人俱乐部|视频中心|财务管理培训|财务管理培训课程|财务管理|财务高管培训|财务管理技能课程培训

提出如下问题:
请问专家：

我公司（内资企业）因大型化工建设项目，正在与外商谈判专利特许及工程服务协议。其中一家外商提出的条款是中国境外所有税费均由本公司承担，一家外商提出的条款中国境内由其承担的税费由本公司代扣代缴。

请问，根据中国税法及中美税收协定，对于外商在中国境内取得的收入，其需要交纳哪些税费?如果这些税费由本公司承担，我该如何账务处理？

尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

需要代扣营业税城建税教育附加,本公司承担不能在税前扣除.

专家补充回复
专家回复	对特许权使用费需按10%缴纳企业所得税。中华人民共和国企业所得税法中华人民共和国主席令第63号　第三条　第三款非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税中华人民共和国企业所得税法实施条例中华人民共和国国务院令第512号第六条　企业所得税法第三条所称所得，包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利等权益性投资所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。　　第九十一条　非居民企业取得企业所得税法第二十七条第(五)项规定的所得，减按10%的税率征收企业所得税。中华人民共和国企业所得税法中华人民共和国主席令第63号　第二十七条　企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税：（五）本法第三条第三款规定的所得。
专家回复	国税发[2000]166号文件有效
专家回复	已回复

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